• Document: Fase 2: Planeación de la Auditoría
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2010 Guía de Auditoría Fase 2: Planeación de la Auditoría www.auditool.org Red de Conocimientos en Auditoría y Control Interno 31/07/2010 Tabla de contenido Introducción ........................................................................................................................................ 3 Objetivos de la planeación ................................................................................................................. 5 Tips para realizar una planeación de auditoría efectiva .................................................................... 5 Discusión inicial de auditoría en la etapa de planeación ................................................................... 7 Definición del alcance del trabajo ....................................................................................................... 8 Determinación de la estrategia de auditoría ...................................................................................... 9 Materialidad ...................................................................................................................................... 10 Identificación y evaluación de los riesgos de error material ............................................................ 12 Evaluación de los Controles Generales de Tecnología de la Información ...................................... 54 Efectuar procedimientos para la identificación de transacciones significativas ............................... 56 Calificación de los riesgos ................................................................................................................ 58 Determinación del enfoque de auditoría .......................................................................................... 60 Realizar la Discusión Final de Cierre del Proceso de Planeación ................................................... 61 Documentación ................................................................................................................................. 62 2 INTRODUCCIÓN La metodología de auditoría de auditool está dividida en cinco fases: Fase 1: Administración del proyecto Fase 2: Planeación de la auditoría Fase 3: Evaluación de los procesos clave Fase 4: Diseño y Ejecución de Procedimientos Sustantivos Fase 5: Finalización de la auditoría y emisión de informes Fase 2, Planeación de la Auditoría. De acuerdo con la Norma Internacional de Auditoría 300, la auditoría de estados financieros, requiere de una planeación adecuada para alcanzar sus objetivos en la forma más eficiente posi- ble. Desde luego, la planeación detallada de algunos procedimientos no puede hacerse con exactitud si no se conoce el resultado de algunos otros. Por consiguiente, debe haber un plan inicial a ser revisado de manera continua y, en su caso, modificado, al mismo tiempo que se supervise el trabajo ya efectuado. Objetivo El objetivo del auditor es planear la auditoría para que sea ésta sea realizada de manera efectiva Función y oportunidad de la planeación • Enfocar el trabajo en las áreas importantes • Resolver problemas potenciales de forma oportuna • Organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de auditoría de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente • Asistir en la selección de los miembros del equipo de trabajo con los niveles apropiados de capacidades, así como la competencia para responder a los riesgos previstos, y la asignación apropiada de trabajo a los mismos • Facilitar la dirección y supervisión de los miembros del equipo del trabajo, así como de la revisión de su trabajo • Asistir, cuando se aplicable, en la coordinación del trabajo hecho por auditores de componentes y/o especialistas 3 Igualmente la NIA 300 define algunas actividades preliminares al inicio de una planeación de auditoría: 1) Haber evaluado la continuidad de la relación con el cliente (clientes recurrentes). Ver fase 1 – Administración del Proyecto 2) Evaluar el cumplimiento de los requisitos éticos relevantes (Independencia y conflictos de intereses). Ver fase 1 – Administración del Proyecto 3) Aceptación de los términos del trabajo por parte del cliente. Ver fase 1 – Administración del Proyecto 4 Planeación 1. Objetivos de la planeación La planeación implica elaborar la estrategia de auditoría de acuerdo con el tipo de trabajo a desarrollar con el propósito de minimizar los riesgos a un nivel aceptable para el auditor. Los objetivos de la planeación son: a. Obtener un entendimiento del negocio de la entidad, su ambiente circundante (industria), políticas y prácticas contables y su ambiente financiero. b. Entender y evaluar los controles generales relevantes de la entidad. c. Identificar y evaluar los rie

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